Ottenere il massimo dal impiegati Stock Options. An piano di stock option dei dipendenti può essere uno strumento di investimento redditizio se adeguatamente gestita Per questo motivo, questi piani hanno a lungo servito come strumento di successo per attrarre dirigenti, e negli ultimi anni diventano un mezzo popolare per attirare i dipendenti non esecutivi Purtroppo, alcuni ancora non riescono a sfruttare al massimo il denaro generato dai loro dipendenti magazzino Capire la natura delle imposte stock option e l'impatto sul reddito personale è la chiave per massimizzare un perk. What così potenzialmente redditizio s un impiegato stock opzione un dipendente di stock option è un contratto emesso da un datore di lavoro di un dipendente per l'acquisto di una certa quantità di azioni della società per azioni ad un prezzo fisso per un periodo limitato di tempo ci sono due grandi classificazioni di stock option emesse stock option non qualificato NSO e le stock option di incentivazione stock option ISO. Non qualificati differiscono dalle opzioni di incentivazione azionaria in due modi in primo luogo, NSOs sono offerti ai dipendenti non esecutivi e amministratori esterni o consulenti al contrario, ISO sono rigorosamente riservati ai dipendenti più specificamente, i dirigenti della società in secondo luogo, le opzioni non qualificati non ricevono speciale trattamento fiscale federale, mentre le opzioni di incentivazione azionaria godono di un trattamento fiscale favorevole perché rispondono norme di legge specifiche descritte dal Internal Revenue Code di più su questo trattamento fiscale favorevole è fornito piani below. NSO e ISO condividono una comune tratto si può sentire operazioni complesse all'interno di tali piani deve seguire termini specifici previsti dal contratto di datore di lavoro e la data di Internal Revenue Code. Grant, di scadenza, di maturazione e di esercitazione Per iniziare, i dipendenti sono in genere non concessa la piena proprietà delle opzioni alla data di inizio del contratto conosce anche come la data di assegnazione devono rispettare un calendario specifico noto come il calendario di maturazione, nell'esercizio delle loro opzioni il calendario di maturazione inizia il giorno in cui le opzioni sono concessi ed elenca le date in cui un dipendente è in grado di esercitare un numero specifico di azioni, ad esempio, un datore di lavoro può concedere 1.000 azioni alla data di assegnazione, ma un anno da tale data, 200 azioni matureranno il dipendente è dato il diritto di esercitare 200 delle 1.000 azioni inizialmente concesso l'anno dopo, un altro 200 azioni sono acquisiti, e così via il calendario di maturazione è seguita da una data di scadenza in questa data, il datore di lavoro non è più riserva il diritto per il suo dipendente per l'acquisto di azioni della società ai sensi del dipendente stock option agreement. An viene concesso ad un determinato prezzo, noto come il prezzo di esercizio è il prezzo per azione che un dipendente deve pagare per esercitare le sue opzioni il prezzo di esercizio è importante perché è utilizzato per determinare il guadagno chiamato l'elemento affare e l'imposta dovuta sul contratto l'elemento affare è calcolata sottraendo il prezzo di esercizio dal prezzo di mercato della società per azioni alla data di opzione è exercised. Taxing Employee stock Options il codice interno delle entrate ha anche una serie di regole che un proprietario deve obbedire per evitare di pagare le tasse pesanti sulla sua contrae la tassazione dei contratti di stock option dipende dal tipo di opzione owned. For stock option non qualificato NSO. The sovvenzione non è un event. Taxation tassabile inizia al momento di esercizio è considerato l'elemento affare di una stock option non qualificato la compensazione ed è tassato a tassi di imposta sul reddito ordinario ad esempio, se un dipendente è concessa 100 azioni di stock a ad un prezzo di esercizio di 25, il valore di mercato del titolo al momento di esercizio è di 50 l'elemento affare sul contratto è di 50 - 25 x 100 2,500 Nota che stiamo assumendo che tali azioni sono 100 vested. The vendita del titolo innesca un altro evento imponibile Se il dipendente decide di vendere subito o meno delle azioni di un anno da esercizio fisico, l'operazione sarà segnalato come plusvalenza a breve termine o perdita e saranno soggetti ad imposta a tassi di imposta sul reddito ordinario Se il dipendente decide di vendere le azioni di un anno dopo l'esercizio, la vendita verranno segnalati come plusvalenza a lungo termine o la perdita e la volontà fiscale sia stock option reduced. Incentive ISO ricevere speciale concessione depurazione. A fiscale non è un transaction. No imponibile eventi imponibili sono riportati all'esercizio tuttavia, l'elemento affare di un'opzione di incentivazione azionaria può innescare imposta minima alternativa AMT. The primo evento imponibile si verifica a la vendita Se le azioni sono vendute subito dopo che sono stati esercitati, l'elemento affare viene trattato come guadagno income. The ordinario sul contratto sarà trattata come una plusvalenza a lungo termine se la seguente regola è onorato le scorte devono essere destinate alla 12 mesi dopo l'esercizio fisico e non dovrebbe essere venduto fino a due anni dopo la data di assegnazione, ad esempio, si supponga che Stock a viene concesso il 1 gennaio 2007 100 ha conferito al dirigente esercita le opzioni il 1 ° giugno, il 2008 dovrebbe lui o lei desidera segnalare la guadagnare sul contratto come plusvalenza a lungo termine, lo stock non può essere venduto prima del 1 ° giugno considerazioni 2009.Other Anche se i tempi di una strategia di stock option è importante, ci sono altre considerazioni da fare un altro aspetto fondamentale della progettazione di stock option è l'effetto che tali strumenti avranno sul dotazione globale di asset per qualsiasi piano di investimenti per avere successo, le attività devono essere adeguatamente diversificate Un dipendente dovrebbe diffidare di posizioni concentrate sulla azionari la maggior parte dei consulenti finanziari di ogni azienda s suggeriscono che società per azioni dovrebbe rappresentare il 20 al massimo del piano complessivo di investimenti Mentre si può stare tranquillo investire una percentuale maggiore del vostro portafoglio nella propria azienda, s semplicemente più sicuro per diversificare consultare uno specialista finanziario e fiscale o per determinare il miglior piano di esecuzione per la vostra portfolio. Bottom linea Concettualmente , le opzioni sono un metodo di pagamento attraente Quale modo migliore per incoraggiare i dipendenti a partecipare alla crescita di una società che, offrendo loro un pezzo della torta in pratica, tuttavia, il rimborso e la tassazione di questi strumenti possono essere molto complicato maggior parte dei dipendenti non capiscono gli effetti fiscali di possedere e di esercitare le loro opzioni di conseguenza, essi possono essere fortemente penalizzati da zio Sam e spesso perdere su una parte del denaro generato da questi contratti Ricordati che vendere il vostro dipendente magazzino subito dopo l'esercizio indurrà a breve termine superiore plusvalenze attesa fino a quando la vendita si qualifica per il minore imposta sulle plusvalenze a lungo termine è possibile risparmiare centinaia, o addirittura thousands. The tasso di interesse al quale un istituto di deposito presta fondi mantenuti presso la Federal Reserve ad un altro depositario institution.1 una misura statistica della dispersione dei rendimenti per un dato titolo o indice di mercato volatilità può essere sia measured. An agire il Congresso degli Stati Uniti ha approvato nel 1933 la legge sulle banche, che proibiva alle banche commerciali di partecipare al libro paga investment. Nonfarm si riferisce a qualsiasi lavoro al di fuori delle aziende agricole , abitazioni private e il settore non profit l'US Bureau of Labor. The sigla valuta o simbolo di valuta per l'INR rupia indiana, la valuta indiana la rupia è costituito da 1.An offerta iniziale delle attività di una società fallita s da un acquirente interessato scelto dalla società fallita da un pool di non qualificato bidders. Exercising della Options. What è necessario sapere quando si esercita non qualificato magazzino options. Your non qualificato stock option ti dà il diritto di acquistare azioni a un prezzo specificato È esercitare tale diritto quando si comunica il datore di lavoro del suo acquisto in conformità con i termini del contratto di opzione i precise conseguenze fiscali di esercizio di un non qualificato stock option dipende dalla modalità di esercizio dell'opzione, ma, in generale, è ll riferire reddito risarcimento pari all'elemento affare al momento dell'esercizio. NOTA le regole qui descritte si applicano se il titolo è investito quando lo riceve Generalmente, stock è investito se si dispone di un diritto illimitato di vendere, oppure si può lasciare il tuo lavoro senza rinunciare al valore del titolo Vedere quando le azione è investito Se lo stock isn t acquisito quando si esercita l'opzione, si applicano le regole di azioni vincolate descritto nella compravendita di lavoro della sezione e 83b Election. Bargain element. The elemento affare nell'esercizio di un'opzione è la differenza tra il valore della titolo alla data di esercizio e l'importo pagato per il stock. Example Hai anche l'opzione che ti dà il diritto di acquistare 1.000 parti di azioni per 15 dollari per azione Se si esercita l'opzione di intera in un momento in cui il valore del titolo è 40 per azione, l'elemento affare è 25.000 40.000 meno il valore 15,000.The del titolo dovrebbe essere determinato alla data di esercizio per azione quotata in borsa il valore è normalmente determinato come media tra le vendite segnalati alti e bassi per quella data per privatamente società detenute al valore deve essere determinato con altri mezzi, forse con riferimento a recenti transazioni private in azienda s magazzino o una valutazione complessiva dell'elemento company. Bargain come income. The elemento affare nell'esercizio di un'opzione ricevuti per servizi è considerato reddito compensazione nell'esempio di cui sopra, si dovrebbe riferire 25.000 di reddito, proprio come se la società si aveva pagato un fx in contanti di 25.000 Lei non è autorizzato a trattare questo importo come capitale gain. The importo dell'imposta è ll paga dipende dal vostro fiscale staffa Se l'intero importo cade nella staffa 30, per esempio, è ll paga 7.500 più l'eventuale imposta sul reddito statale o locale Se si esercita una grande opzione, s probabile che alcuni dei redditi spingere verso l'alto in una staffa fiscale superiore al vostro solito one. The cosa importante mettere a fuoco prima del tempo, se possibile, è che si deve segnalare questo reddito, e pagano la tassa, anche se don t vendere il magazzino si rifugio t ricevuto alcuna contanti infatti, pagato in contanti per esercitare l'opzione, ma si devono ancora venire con fondi supplementari per pagare l'IRS Questa è una pianificazione ragione anticipo è importante nel trattare con options. If che sei un dipendente o eri un dipendente quando avete ricevuto l'opzione, la società è tenuta a trattenere quando si esercita l'opzione Naturalmente l'obbligo di ritenuta devono essere soddisfatti in contanti l'IRS ha vinto t accetta di azioni ci sono vari modi in cui l'azienda è in grado di gestire il requisito ritenuta il più comune è semplicemente quello di richiedere di pagare l'importo ritenuta in contanti al momento si esercita la option. Example si esercita un'opzione di acquisto 1.000 azioni per 15 dollari per azione, quando si ri valore di 40 dollari per azione la società richiede di pagare 15.000 prezzo di esercizio per lo stock, più 9.000 per coprire statali e federali alla fonte importo pagato requirements. The deve coprire ritenuta di imposta sul reddito federali e statali, e la quota dei dipendenti delle tasse di occupazione, nonché l'importo versato a titolo di acconto dell'imposta sul reddito sarà un credito contro la tassa dovete quando si riporta il reddito alla fine dell'anno essere preparato l'importo della ritenuta necessaria t vinto necessariamente essere abbastanza grande da coprire l'intero ammontare dell'imposta si può finire a causa delle imposte, il 15, anche se hai pagato ritenuta al momento ha esercitato l'opzione di aprile, perché la quantità ritenuta è solo una stima della tassa attuale liability. If si aren t un dipendente della società che ha concesso l'opzione e weren t un dipendente quando avete ricevuto l'opzione, ritenuta vinto t si applicano quando si esercita è il reddito deve essere segnalato a voi sul modulo 1099-MISC invece di modulo W-2 Ricordate che questa è una compensazione per i servizi in generale questo reddito sarà soggetto all'imposta lavoro autonomo, nonché federale e statale reddito tax. Basis e tenendo period. It s importante tenere traccia della vostra base a azionario, perché questo determina la quantità di guadagno o la perdita di segnalare quando si vende il titolo quando si esercita un'opzione non qualificato la vostra base è uguale all'importo pagato per il magazzino più la quantità di reddito si segnala per l'esercizio dell'opzione nell'esempio che ve stato utilizzato, la vostra base sarebbe di 40 dollari per azione Se si vende il titolo in una data successiva per 45 dollari per azione, il vostro guadagno sarà solo il 5 per azione, anche se hai pagato solo il 15 per azione per il titolo il guadagno sarà plusvalenza , non la compensazione income. For determinati scopi limitati soprattutto sotto le leggi sui titoli si ri trattati come se si possedeva il titolo durante il periodo si terrà l'opzione Ma questa regola doesn t si applicano quando si ri determinare quale categoria di utile o perdita che si ha quando si vendere le azioni bisogna iniziare a partire dalla data è stato acquistato il magazzino esercitando l'opzione, e tenere premuto per più di un anno per arrivare a lungo termine metodi capitale gain. Other di descrizione exercise. The sopra presuppone avete esercitato l'opzione nonqualified pagando contanti ci sono altri due metodi di opzioni che sono a volte utilizzati uno è il cosiddetto esercizio senza contanti di un'opzione l'altra prevede l'utilizzo di azioni già in vostro possesso a pagare il prezzo di esercizio sotto l'opzione Questi metodi esercitare, e le loro conseguenze fiscali, sono descritte nelle pagine che follow. Introduction per incentivazione della Options. One dei principali vantaggi che molti datori di lavoro offrono ai loro lavoratori è la possibilità di acquistare azioni della società con una sorta di vantaggio fiscale o sconto incorporato ci sono diversi tipi di azioni piani di acquisto che contengono queste caratteristiche, come ad esempio non qualificato piani di stock option questi piani di solito sono offerti a tutti i dipendenti di una società, da dirigenti verso il staff. However custodia, c'è un altro tipo di stock option conosciuta come opzione di incentivazione azionaria che è di solito solo offerti ai dipendenti chiave e la gestione di alto livello Queste opzioni sono anche comunemente noti come opzioni di legge o qualificati, e possono ricevere un trattamento fiscale preferenziale in molti cases. Key Caratteristiche di ISO stock option di incentivazione sono simili alle opzioni di nonstatutory in termini di forma e structure. Schedule ISO sono emesse in una data di inizio, conosciuta come la data di assegnazione, e quindi il dipendente esercita il suo diritto di acquistare le opzioni sulla data di esercizio una volta che le opzioni sono esercitate, il dipendente ha la libertà di vendere o lo stock immediatamente o attendere per un periodo di tempo prima di farlo differenza delle opzioni non statutari, il periodo di offerta per le opzioni di incentivazione azionaria è sempre di 10 anni, dopo di che le opzioni expire. Vesting ISO di solito contengono un calendario di maturazione che deve essere soddisfatta prima il dipendente può esercitare le opzioni il programma scogliera standard di tre anni viene utilizzato in alcuni casi, in cui il lavoratore diventa pienamente acquisito nel tutte le opzioni emesse a lui o lei in quel momento altri datori di lavoro utilizzano il calendario di maturazione graduale che consente ai dipendenti di diventare investito in un quinto delle opzioni assegnate ogni anno, a partire dal secondo anno da concedere al lavoratore viene poi completamente investito in tutte le opzioni nel sesto anno di incentivazione stock option Metodo grant. Exercise assomigliano anche opzioni non previsti dalla legge in che essi possono essere esercitati in molti modi diversi il dipendente può pagare in contanti in anticipo per esercitare gli stessi, oppure possono essere esercitati in una transazione senza contanti o utilizzando uno stock swap. Bargain elemento ISO di solito può essere esercitata a un prezzo inferiore al prezzo corrente di mercato e quindi fornire un profitto immediato per le disposizioni employee. Clawback Queste sono condizioni che permettono al datore di lavoro per richiamare le opzioni, come ad esempio se il dipendente lascia l'azienda per un motivo diverso da morte, invalidità o pensionamento, o se l'azienda stessa diventa finanziariamente in grado di soddisfare i suoi obblighi con la options. Discrimination Mentre la maggior parte degli altri tipi di piani di acquisto dei dipendenti devono essere offerti a tutti i dipendenti di una società che soddisfano determinati requisiti minimi, ISO di solito sono offerti solo a dirigenti e dipendenti chiave o di una società ISO può essere informalmente paragonato a piani di pensionamento non qualificati, che sono anche in genere orientati per quelli in alto della struttura societaria, al contrario di piani qualificati, che devono essere offerti a tutti employees. Taxation di ISO ISO hanno diritto a ricevere un trattamento fiscale più favorevole rispetto qualsiasi altro tipo di dipendente piano di acquisto di azioni Questo trattamento è ciò che distingue queste opzioni oltre a molte altre forme di compenso basati su azioni Tuttavia, il dipendente deve soddisfare determinati obblighi al fine di ricevere il beneficio fiscale ci sono due tipi di disposizioni per ISOs. Qualifying disposizione - la vendita di ISO magazzino effettuato almeno due anni dopo la data di assegnazione e un anno dopo che le opzioni sono esercitate Entrambe le condizioni devono essere soddisfatte in modo che la vendita di azioni da classificare in questo manner. Disqualifying disposizione - Una vendita di ISO magazzino che non soddisfa il periodo di detenzione previsto requirements. Just come con le opzioni non previsti dalla legge, non ci sono conseguenze fiscali alle due di sovvenzione o di maturazione Tuttavia, le norme fiscali per il loro esercizio differiscono notevolmente da opzioni non previsti dalla legge un dipendente che esercita un non opzione - statutory deve segnalare l'elemento affare della transazione come reddito da lavoro che è soggetto a ritenuta alla fonte titolari ISO riferirà nulla a questo punto nessuna segnalazione di imposta di alcun tipo è fatto fino a quando lo stock è venduto Se lo stock di vendita è una transazione di qualificazione poi il dipendente si segnala solo un guadagno a breve oa lungo termine del capitale sulla vendita Se la vendita è una disposizione interdittiva allora il dipendente dovrà segnalare qualsiasi elemento affare dall'esercizio come guadagnato income. Example Steve riceve 1.000 diritti di opzione non previsti dalla legge e 2.000 incentivo stock options dalla sua compagnia il prezzo di esercizio per entrambi è di 25 Egli esercita tutti entrambi i tipi di opzioni di circa 13 mesi più tardi, quando il titolo è scambiato a 40 per azione, e poi vende 1.000 parti di azioni dalle sue opzioni di incentivazione sei mesi dopo di che, per una quota di 45 Otto mesi più tardi, vende il resto dello stock a 55 un share. The prima vendita di incentivazione azionaria è una disposizione interdittiva, il che significa che Steve dovrà segnalare l'elemento affare di 15.000 40 parti reale prezzo - 25 prezzo di esercizio di 15 x 1.000 azioni a titolo di reddito da lavoro che dovrà fare lo stesso con l'elemento affare dal suo esercizio non statutario, così egli avrà 30.000 di reddito supplementare W-2 a riferire durante l'anno di esercizio ma lui riferirà solo una plusvalenza a lungo termine di 30.000 55 prezzo di vendita - 25 prezzo di esercizio x 1.000 azioni per la sua qualificazione ISO disposition. It va notato che i datori di lavoro non sono tenuti a trattenere qualsiasi imposta da esercizi ISO, così coloro che intendono fare una squalifica disposizione dovrebbe aver cura di mettere da parte fondi per pagare federali, statali e locali, le tasse e previdenza sociale Medicare e FUTA. Reporting e AMT Sebbene qualificazione disposizioni ISO possono essere segnalati come redditi di capitale a lungo termine sul 1040, l'affare elemento in esercizio è anche un elemento di preferenza per l'imposta minima alternativa imposte Questa è valutata per filer che hanno grandi quantità di alcuni tipi di reddito, come elementi di occasioni ISO o interessi delle obbligazioni municipali, ed è progettato per garantire che il contribuente paga almeno una quantità minima di imposta sul reddito che altrimenti sarebbero Questo può essere calcolato sul modulo IRS 6251 ma i dipendenti che esercitano un gran numero di immagini ISO dovrebbe consultare una tassa o un consulente finanziario in anticipo in modo che possano anticipare correttamente le conseguenze fiscali di esentasse loro operazioni il ricavato della vendita ISO magazzino devono essere riportati sul modulo IRS 3921 e poi riportati a Schedule d. The di fondo stock option linea di incentivazione in grado di fornire reddito notevole per i titolari, ma le regole fiscali per il loro esercizio e la vendita possono essere molto complesse in alcuni casi questo articolo copre solo i punti salienti di come queste opzioni funzionano ei modi in cui possono essere utilizzati per ulteriori informazioni sulle opzioni di incentivazione azionaria, rivolgersi al rappresentante delle risorse umane o il tasso di interesse advisor. The finanziario al quale un istituto di deposito presta fondi mantenuto al Federal Reserve ad un altro depositario institution.1 una misura statistica della dispersione dei rendimenti per un determinato titolo o di un indice di mercato volatilità può essere sia measured. An agire il Congresso degli Stati Uniti ha approvato nel 1933 la legge sulle banche, che proibiva alle banche commerciali di partecipare al investment. Nonfarm libro paga si riferisce a qualsiasi lavoro al di fuori delle aziende agricole, abitazioni private e il settore no-profit l'US Bureau of Labor. The sigla valuta o simbolo di valuta per l'INR rupia indiana, la valuta indiana la rupia è costituito da 1.An iniziale un'offerta per le attività di una società fallita s da un acquirente interessato scelto dalla società fallita da un pool di offerenti.
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