Se si riceve una opzione per acquistare azioni come pagamento per i vostri servizi, si può avere un reddito quando si riceve l'opzione, quando si esercita l'opzione, o quando si smaltisce l'opzione o azioni ricevuto quando si esercita l'opzione Ci sono due tipi di Immagini options. Options concessi mediante una dipendente piano di stock di acquisto o di un piano di ISO di incentivazione azionaria sono legali opzioni magazzino options. Stock che vengono concessi né sotto un dipendente piano di acquisto, né un piano di ISO sono nonstatutory magazzino options. Refer a pubblicazione 525 imponibile e reddito nontaxable per l'assistenza nel determinare se si ve stato concesso un legale o un titolo nonstatutory option. Statutory della Options. If vostro datore di lavoro concede una legge di stock option, è generalmente don t includono qualsiasi importo nel vostro reddito lordo quando si riceve o esercitare la opzione Tuttavia, si può essere soggetto a imposta minima alternativa nel corso dell'anno si esercitare una ISO per ulteriori informazioni, fare riferimento al modulo 6251 istruzioni si dispone di reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende il titolo è stato acquistato, esercitando l'opzione che generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza Tuttavia, se don t soddisfare esigenze particolari periodo di possesso, è ll necessario trattare proventi derivanti dalla cessione come reddito ordinario Aggiungere tali importi, che sono trattati come i salari, alla base del magazzino nel determinare il utile o la perdita sul titolo s disposizione Fare riferimento alla pubblicazione 525 per i dettagli specifici del tipo di stock option, così come le regole per quando il reddito viene segnalato e come reddito è segnalato per l'imposta sul reddito purposes. Incentive stock Option - Dopo che esercitano una ISO, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3921 PDF, esercizio di un incentivo di Stock Option ai sensi dell'articolo 422 b Questa forma riferirà date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitali e proventi ordinari, se del caso da segnalare sul vostro return. Employee piano di Stock acquisto - Dopo il primo trasferimento o vendita di azioni acquisite esercitando un'opzione concessi nell'ambito di un piano di acquisto dei dipendenti, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3922 PDF, trasferimento di azioni acquisite attraverso un piano d'acquisto della dipendente ai sensi della sezione 423 c questa forma riporterà le date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitali e proventi ordinari da segnalare sul vostro return. Nonstatutory della Options. If vostro datore di lavoro concede una nonstatutory di stock option, l'importo del reddito da includere e il tempo per includono dipende dal fatto che il valore di mercato dell'opzione può essere facilmente determinato determined. Readily fair Market value - Se l'opzione è attivamente negoziato su un mercato consolidato, si può facilmente determinare il valore equo di mercato delle opzioni, fare riferimento alla pubblicazione 525 per altre circostanze in cui si può facilmente stabilire il valore di mercato delle un'opzione e le regole per determinare quando si dovrebbe riferire reddito per un'opzione con un facilmente determinabile mercato equo value. Not facilmente determinata fair Market value - la maggior parte delle opzioni nonstatutory don t avere un facilmente determinabile il valore equo di mercato per le opzioni nonstatutory senza un valore facilmente determinabile equo di mercato, non c'è nessun evento imponibile quando l'opzione viene concesso, ma è necessario includere nel reddito il valore di mercato delle azioni ricevute in esercizio, meno l'importo pagato, quando si esercitare l'opzione si dispone di reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende il titolo che hai ricevuto esercitando l'opzione che generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza per specifici obblighi di informazione e di comunicazione, fare riferimento alla pubblicazione 525.Page Ultima recensione o aggiornamento febbraio 17, l'opzione non approvato 2017.Share Options. UK unapproved Condividi Options. An è un'opzione che non ha fiscale privilegiata è in virtù di un piano di stock option esecutivo approvato, un piano di stock option approvato risparmio o sotto un piano di stock option di incentivazione di gestione d'impresa, ma sono molto flessibili e semplice da administer. However, se la vostra azienda può venire nel rispetto delle regole di incentivazione di gestione aziendale in modo che potesse concedere opzioni EMI che può essere il caso se il gruppo nel suo complesso deve avere meno di 250 dipendenti e 30m patrimonio lordo, vorremmo indirizzare di leggere anche la nostra nota EMI e consiglia di considerare la possibilità di EMI plan. Note anche che il trattamento fiscale dei non-dipendenti non dirigenti pe consulenti è diversa da quella di cui below. Grant di non approvato Options. There è senza reddito o altro onere fiscale sulla concessione di un option. There non approvato è un obbligo per la società emittente e la controllata inglese di segnalare la concessione di opzioni per HM Revenue and Customs HMRC entro il 6 luglio successivo alla fine del periodo d'imposta in questione presentando un rendimento annuo su l'HMRC website. Exercise di Option. On esercizio dell'opzione, l'imposta sul reddito sarà addebitato sulla differenza tra il valore di mercato delle azioni alla data di esercizio dell'opzione e l'esempio price. FOR di esercizio dell'opzione, se un dipendente è concesso una facoltà di 5.000 azioni e il prezzo di esercizio dell'opzione è di 2 e l'opzione viene esercitata quando le azioni hanno un valore di mercato di 5, il guadagno opzione imponibile sarà 5 x 5000 - 2 x 5.000 obblighi di ritenuta 15,000.Unless applica, vedi sotto , l'imposta sul reddito è dovuta dal dipendente attraverso la loro dichiarazione dei redditi di autovalutazione per gli obblighi rilevanti year. Withholding fiscale PAYE. Broadly, ci sono Ritenuta obblighi per la società datrice di lavoro, se in esercizio le azioni oggetto delle opzioni sono in una società quotata, di una società che è controllata da una società privata, o se ci sono accordi per tale società ad essere venduto o per il suo reddito da elencare le azioni sono considerate come attività prontamente convertibili RCA Se le azioni sono in una società privata e non ci sono accordi per essere venduto, allora non c'è obligation. Withholding ritenuta avviene dalla società datrice di lavoro nell'ambito del sistema PAYE, e se il titolare dell'opzione non garantisce che la società datrice di lavoro è finanziato per l'imposta sul reddito entro 90 giorni dalla fine del l'anno fiscale in questione il dipendente può avere una tassa sulle imposte tramite dichiarazione dei redditi del dipendente s di solito quello di fornire un meccanismo per trattenere nell'opzione documentation. The esercizio delle opzioni devono essere riportati entro il 6 luglio successivo alla fine della relativa imposta anno presentando un rendimento annuo sul HMRC website. Exercise di opzione - assicurazione nazionale contributions. There sarà anche nazionale la responsabilità contributi assicurativi NIC per il dipendente e il datore di lavoro sulla quantità di guadagno opzione se le azioni sono tasso di RCAs. The dipendente s NIC è laureato anche e soprattutto 42.385 è 2 e al di sotto di tale limite con una deroga per i guadagni più bassi è attualmente tasso 12. il datore di lavoro s NIC è attualmente 13 8 sul valore dell'opzione guadagno e 'possibile per il datore di lavoro s responsabilità NIC da trasferire o rimborsato dal dipendente Ciò consentirà di aumentare l'onere fiscale complessivo per il dipendente per l'esercizio dell'opzione, ma una detrazione dall'imposta sul reddito è disponibile per quanto riguarda l'importo della plusvalenza sulla quale il dipendente paga il datore di lavoro s NICs. Where un dipendente paga NIC il datore di lavoro s, e si trova a 40 contribuente, ciò significa che l'aliquota effettiva dell'imposta sul reddito e schede di rete è 50 28 dopo il rilievo il tasso effettivo dell'imposta e schede di rete è 54 59 per gli individui che pagano il tasso di 45. vendita di Shares. On la vendita di azioni ci sarà una tassa di CGT sulle plusvalenze per le persone residenti nel periodo d'imposta dello smaltimento sulla differenza tra il prezzo ricevuto per la cessione delle azioni e l'aggregato del valore di mercato alla data di esercizio della option. If un'opzione non approvato eserciti e le azioni vendute nello stesso giorno, ci saranno normalmente non plusvalenze per dipendente pay. The può usare il loro CGT assegno annuo 11.100 per l'anno d'imposta 2015 16 in modo che solo i guadagni superiori a tale importo saranno quindi soggetti a guadagni CGT sono tassati al 28 per quanto reddito imponibile complessivo del singolo s e guadagni superano la banda di imposta sul reddito tasso di base di 31.785 Utili di sotto di tale soglia, ma soprattutto l'indennità annua sono tassati al 18.Se ha un dipendente ha almeno 5 dei diritti di voto e il 5 del capitale sociale ordinario della società e detiene le azioni per almeno un anno, allora il dipendente potrebbe beneficiare di imprenditori sollievo che permette un tasso effettivo del 10 per i guadagni fino a un limite a vita di 10 milioni in realtà questo rilievo può essere di uso limitato per l'opzione dipendente holders. Corporation imposte Deduction. The società datrice di lavoro può essere in grado di rivendicare una detrazione sulle società per l'importo del guadagno opzione in alcune circostanze. Incentive della Options. Updated 08 settembre stock option 2016.Incentive sono una forma di compensazione per i dipendenti sotto forma di azioni, piuttosto che denaro contante con un incentivo di stock option ISO, le sovvenzioni datore di lavoro al lavoratore la possibilità di acquistare azioni nel datore di lavoro s corporation, o controllanti o controllate le società, ad un prezzo prefissato, chiamato prezzo di esercizio o il prezzo di esercizio della possono essere acquistati al prezzo di esercizio non appena diventano disponibili di maturazione delle opzioni per essere prezzi exercised. Strike sono fissati al momento dell'esercizio delle opzioni sono concesse, ma le opzioni di solito maturano in un periodo di tempo se il titolo aumenta di valore, una ISO fornisce ai dipendenti la possibilità di acquistare azioni in futuro ad precedenza locked-in prezzo di esercizio Questo sconto nel prezzo di acquisto del titolo è chiamato il ISO spread sono tassati in due modi sulla diffusione e ogni aumento o diminuzione di valore del magazzino s quando venduto o altrimenti reddito disposta da immagini ISO sono tassati per regolare l'imposta sul reddito e imposta minima alternativa, ma non sono tassati per la sicurezza sociale e Medicare purposes. In per calcolare il trattamento fiscale delle ISO, che sarà necessario know. Grant data data le ISO sono stati concessi al prezzo di employee. Strike il costo per l'acquisto di una quota del data stock. Exercise la data in cui si esercitato l'opzione e acquistata prezzo shares. Selling lordo ricevuto dalla vendita alla data di stock. Selling la data in cui il titolo è stato sold. How ISO sono tassati dipende da come e quando lo stock è disposto Disposizione azionario è in genere quando il dipendente vende il titolo, ma può anche includere il trasferimento del titolo a un'altra persona o dare lo stock di charity. Qualifying disposizioni di incentivazione azionaria options. A qualificazione disposizione della ISO significa semplicemente che il magazzino, che è stata acquisita attraverso un'opzione di incentivazione azionaria, era disposti più di due anni dalla data di assegnazione e più di un anno dopo che il titolo è stato trasferito al dipendente di solito l'esercizio date. There s ulteriori criteri di qualificazione il contribuente deve essere continuamente impiegati dal datore di lavoro concede l'ISO dalla data di assegnazione fino a 3 mesi prima del trattamento esercizio date. Tax di esercizio di incentivazione azionaria options. Exercising una ISO è trattato come ricavo al solo scopo di calcolare l'AMT imposta minima alternativa ma viene ignorato ai fini del calcolo della normale imposta federale sul reddito la differenziale tra il valore di mercato del titolo e l'opzione s prezzo di esercizio è incluso come reddito ai fini AMT il valore di mercato è misurato alla data in cui il magazzino diventa il primo trasferibile o quando il diritto al magazzino non è più soggetto ad un sostanziale rischio di decadenza Questa inclusione della diffusione ISO del reddito AMT viene attivato solo se si continua a detenere le scorte alla fine dello stesso anno in cui si ha esercitato l'opzione Se il titolo viene venduto entro lo stesso anno di esercizio, quindi il diffusione non ha bisogno di essere inclusi nel vostro trattamento AMT income. Tax di un disposizioni di qualificazione di incentivazione azionaria options. A qualificazione disposizione una ISO è tassato come plusvalenza ai tassi di plusvalenze fiscali a lungo termine sulla differenza tra la vendita prezzo e il costo del trattamento option. Tax di interdittive disposizioni di squalifica di incentivazione azionaria options. A o disposizione di azioni nonqualifying ISO è alcuna disposizione diversa da una disposizione di qualificazione squalifica disposizioni ISO sono tassati in due modi ci sarà compensazione del reddito oggetto di ordinaria i tassi di reddito e plusvalenza o la perdita soggette alla quantità a breve termine oa lungo termine plusvalenze rates. The di reddito di compensazione è determinato come follows. if si vende la ISO con profitto, allora il vostro reddito di compensazione è il differenziale tra il magazzino s valore equo di mercato quando si ha esercitato l'opzione e l'opzione s profitto sciopero price. Any sopra reddito compensazione è la capitale gain. If si vendono le azioni ISO in perdita, l'intero importo è una perdita di capitale e non c'è alcun reddito di compensazione a riferire. Withholding e Taxes. Be stimato consapevoli del fatto che i datori di lavoro non sono tenuti a trattenere le imposte per l'esercizio o la vendita di stock option di incentivazione di conseguenza, le persone che hanno esercitato, ma non ancora vendute azioni ISO alla fine dell'anno potrebbero essere sostenute passività fiscali minimi alternativi e le persone che vendere azioni ISO possono avere debiti tributari significativi che aren t pagati attraverso contribuenti libro paga alla fonte possono rivolgersi per i pagamenti di imposte stimate per evitare di avere un saldo dovuto al loro ritorno fiscale Si consiglia inoltre di aumentare la quantità di ritenuta in luogo di rendendo stimato stock option payments. Incentive sono riportati sul modulo 1040 in diverse forme possibili Come stock option di incentivazione sono riportati ISO dipende dal tipo di disposizione ci sono tre possibili reporting fiscale scenarios. Reporting l'esercizio di stock option di incentivazione e le azioni non sono in vendita nella stessa year. Increase vostro reddito AMT per il differenziale tra il valore di mercato delle azioni e il prezzo di esercizio Questo può essere calcolato utilizzando i dati presenti sul Modulo 3921 fornito dal datore di lavoro in primo luogo, trovare il valore di mercato delle azioni modulo invenduti 3921 casella 4 moltiplicato per scatola 5, e quindi sottrarre il costo di tali azioni Modulo 3921 scatola 3 moltiplicato per scatola 5 il risultato è la diffusione, ed è riportato sul Modulo 6251 linea 14.Because si sta riconoscendo reddito ai fini AMT, si vuole hanno una base di costo diverso a tali azioni di AMT che per fini dell'imposta sul reddito regolari di conseguenza, si dovrebbe tenere traccia di questa diversa base di costo AMT in futuro per fini fiscali regolari, la base dei costi delle azioni ISO è il prezzo pagato l'esercizio o prezzo di esercizio Ai fini AMT, la vostra base di costo è il prezzo di esercizio più la regolazione AMT l'importo riportato nel Form 6251 linea 14.Reporting una disposizione di qualificazione ISO shares. Report il guadagno sul Schedule D e il modulo 8949 ll segnalare il lordo ricavato dalla vendita, che sarà segnalato dal vostro broker sul modulo 1099-B ll anche segnalare la vostra base di costo normale prezzo di esercizio o di attacco, che si trova sul modulo 3921 ll anche compilare un Schedule D e il modulo 8949 separati per calcolare la vostra plusvalenza o minusvalenza per scopi AMT su quel programma separato si ll rapporto proventi lordi derivanti dalla vendita e il costo AMT base prezzo di esercizio più qualsiasi precedente regolazione AMT il Modulo 6251, è ll riportano un adeguamento negativo sulla linea 17 in modo da riflettere la differenza di guadagno o la perdita tra le regolari e AMT calcoli di guadagno, fare riferimento alle istruzioni per il modulo 6251 per details. Reporting una disposizione squalificante di reddito sharespensation ISO viene segnalato come i salari su Form 1040 linea 7, e qualsiasi plusvalenza o minusvalenza è riportato nell'Allegato D e Forma 8949 reddito di compensazione può essere già incluso nel vostro modulo W-2 dei salari e dichiarazione fiscale del datore di lavoro nella quantità indicata sulla scatola 1 Alcuni datori di lavoro fornirà un'analisi dettagliata della vostra casella di 1 quantità alla parte superiore del vostro W-2 Se il reddito di compensazione è stato già incluso nel vostro W-2, quindi è sufficiente segnalare il tuo salario dal modulo W-2 scatola 1 sul modulo 1040 la linea 7 Se il reddito di compensazione non sia già stato incluso sul vostro W-2, quindi calcolare il vostro reddito di compensazione , e includere questo importo i salari sulla linea 7, in aggiunta agli importi dal tuo modulo W-2 sul vostro programma D e Form 8949, è ll rapporto i proventi lordi derivanti dalla vendita indicato sul modulo 1099-B dal vostro broker e la vostra base di costo nelle azioni per le squalificare disposizioni delle azioni ISO, la vostra base di costo sarà lo strike price trovato sul Form 3921, più alcun reddito compenso segnalato come salari Se hai venduto le azioni ISO in un anno diverso da quello l'anno in cui avete esercitato la ISO , si avrà base di costo AMT separata, in modo da ll utilizzare un Schedule D e il modulo 8949 separata per segnalare il guadagno differente AMT e si ll utilizzare Form 6251 per segnalare un adeguamento negativo per la differenza tra il guadagno AMT e la plusvalenza regolare. modulo 3921 è un modulo fiscale utilizzato per fornire ai dipendenti le informazioni relative alle opzioni di incentivazione azionaria che sono state esercitate nel corso dell'esercizio i datori di lavoro forniscono una istanza di Form 3921 per ogni esercizio di stock option di incentivazione che si sono verificati durante i dipendenti per anno civile che ha avuto due o più esercizi può ricevere più Forme 3921 o possono ricevere un bilancio consolidato che mostra tutti exercises. The formattazione di questo documento fiscale può variare, ma conterrà la seguente information. identity della società che ha trasferito magazzino sotto un incentivo di stock option plan. identity del dipendente che esercitano il incentivazione azionaria option. date l'incentivo di stock option è stato granted. date l'incentivazione azionaria era il prezzo exercised. exercise per share. fair valore di mercato per azione per l'esercizio date. number delle informazioni azioni acquired. This può essere utilizzato per il calcolo la vostra base di costo in azioni, per calcolare l'importo del reddito che deve essere riportato per l'imposta minima alternativa, e di calcolare l'importo del reddito di compensazione su una disposizione squalificante, e per identificare l'inizio e la fine del periodo di detenzione speciale per beneficiare di imposta preferito treatment. Identifying le stock option partecipazione qualificata Period. Incentive hanno un periodo di detenzione speciale per beneficiare di un trattamento plusvalenze il periodo di detenzione è di due anni dalla data di assegnazione e un anno dopo che il titolo è stato trasferito al modulo dipendente 3921 mostra la data di assegnazione nella casella 1 e riporta la data di trasferimento o data di esercizio nella casella 2 Aggiungere due anni alla data nella casella 1 e aggiungere un anno dalla data in scatola 2.If vendere le vostre azioni ISO dopo qualora tale data sia successiva, allora si avrà una disposizione di qualificazione e qualsiasi utile o perdita sarà del tutto una plusvalenza o minusvalenza tassati i guadagni in conto capitale a lungo termine rates. If vendete le vostre azioni ISO in qualsiasi momento prima o in questa data, allora si ll avere una disposizione squalificante , e il reddito derivante dalla vendita sarà tassato come reddito in parte una compensazione con le aliquote fiscali sul reddito ordinario e in parte come plusvalenza o loss. Calculating reddito per l'imposta minima alternativa in esercizio di un ISO. If si esercita un incentivo di stock option e don t vendere le azioni prima della fine dell'anno civile, è ll segnalare reddito supplementare per l'AMT imposta minima alternativa gli importi accantonati per scopi AMT è la differenza tra il valore di mercato delle azioni e il costo del piano di stock option la fiera valore di mercato per azione è indicato nella casella 4 il costo per azione dell'opzione di incentivazione azionaria, o prezzo di esercizio, è illustrato nel riquadro 3 il numero di azioni acquistate è indicato nella casella 5 per trovare la quantità di includere il reddito ai fini AMT , moltiplicare la quantità nella casella 4 dalla quantità di azioni invendute di solito lo stesso come riportato nella casella 5, e da questo prodotto sottrarre box prezzo di esercizio 3 moltiplicato per il numero di azioni invendute di solito lo stesso importo indicato nella casella 5 Relazione tale importo su modulo 6251, linea 14.Calculating base dei costi per base di costo tax. the regolare di azioni acquisite tramite un'opzione di incentivazione azionaria è il prezzo di esercizio, indicato nel riquadro 3 la base costo per tutto il lotto di azioni è quindi la quantità in scatola 3 moltiplicato per il numero di azioni indicate nella scatola 5 Questa cifra verrà utilizzato su Schedule D e il modulo 8949.Calculating base dei costi per AMT. Shares esercitate in un anno e venduto in un anno successivo ha due basi costo una fiscalmente regolari e uno per Ai fini AMT la base di costo AMT è la base fiscale regolare più la quantità di reddito inclusione AMT Questa cifra sarà utilizzato su un Schedule D e il modulo 8949 separato per AMT calculations. Calculating compensazione sul reddito ammontano a una squalifica Disposition. If azioni di incentivazione stock option sono venduti durante il periodo di squalifica detenzione, poi alcuni del vostro guadagno è tassato come i salari soggetti a imposte sul reddito ordinario, e il restante utile o la perdita è tassato come capitale gains. The importo da inserire come reddito di compensazione, e di solito inclusa sul modulo W - 2 scatola 1, è la diffusione tra il magazzino s valore di mercato quando si ha esercitato l'opzione e prezzo esercizio Per trovare questo, moltiplicare il valore equo di mercato per scatola quota 4 per il numero di azioni vendute di solito lo stesso importo nel riquadro 5, e da questo prodotto sottrarre box prezzo di esercizio 3 moltiplicato per il numero di azioni vendute di solito lo stesso importo indicato nella casella 5 l'importo del reddito di compensazione è in genere incluso sul modulo W-2, la casella 1 Se non s incluso sul vostro W-2 , quindi includere questo importo come i salari aggiuntivi Form 1040 linea 7.Calculating Basis costo rettificato in una squalifica Disposition. Start con la vostra base di costo, e aggiungere qualsiasi importo del risarcimento Utilizzare questa rettificato costo base cifra per la segnalazione plusvalenza o della minusvalenza da Schedule D e Forma 8949.Show completa lettura Article. Continue.
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